2014 年 3 月汽车燃油税更新

2014 年 3 月 28 日
2014 年 3 月汽车燃油税更新 联邦汽车燃油税 奥巴马总统的 2015 财年预算包括与对汽车燃料和石油产品征收的两项环境税相关的提案
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2014 年 3 月汽车燃油税更新

2014 年 3 月 28 日

2014 年 3 月汽车燃油税更新

联邦汽车燃油税

奥巴马总统的 2015 财年预算包括与对汽车燃料和石油产品征收的两项环境税相关的提案,这些税已成为其预算提案的主要内容。这些提案都没有在前几年对国会产生重大影响,预计今年不会有任何不同。

第一个提议是将联邦漏油责任税从 2015 年 1 月 1 日起从每桶 0.08 美元增加到每加仑 0.09 美元,并从 2017 年 1 月 1 日起进一步增加到每加仑 0.10 美元。 根据现行法律,漏油税预计为自 2017 年 1 月 1 日起增加至每桶 0.09 美元。漏油税提案还将扩大对从沥青矿床和富含干酪根的岩石生产的原油征税,这两种石油目前均免税。

第二个建议是恢复超级基金税,有效期自 2014 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。与溢油税一样,超级基金税将扩大到从沥青矿床和富含干酪根的岩石中生产的原油。该税将按以下税率征收: 国内原油和进口原油每桶 0.097 美元;列出的危险化学品从每桶 0.22 美元降至每桶 4.87 美元。

新墨西哥

自 2014 年 7 月 1 日起,新墨西哥州将把压缩天然气的燃油税上调至每加仑当量 0.133 美元,将液化天然气的燃油税上调至每加仑当量 0.206 美元。液化石油气将按每加仑 0.12 美元的现行税率征税。在压缩天然气的情况下,一加仑等于 5.66 磅或 126.67 标准立方英尺的压缩天然气。在液化天然气的情况下,一加仑等于 6.06 磅的液化天然气。

此外,自 2014 年 7 月 1 日起,生物柴油将从普遍适用的石油产品装载费中扣除,这些生物柴油随后将被“货架运营商”用于混合或转售。出于这些目的,“货架操作员”是州内炼油厂的操作员或储存在新墨西哥州管道终端的特殊燃料的所有者。装载或进口到新墨西哥州,然后交付给货架运营商以供该货架运营商随后混合或转售的生物柴油,可以从用于确定装载量的加仑中扣除,以计算石油产品装载费。这种扣除的目的是消除双重征税问题,即纯生物柴油和混合生物柴油都可能需要缴纳费用。纳税人根据新规定扣除一定数量的生物柴油,必须将扣除的金额与纳税人的纳税申报表分开申报。

俄勒冈州

最近颁布的立法将允许压缩天然气和丙烷的用户购买贴花,而不是在将其分配到车辆的油箱中时在泵处支付燃油税。贴花将是可选的,并将每年更新。该立法将于 2015 年 7 月 1 日生效。

加州汽车燃油税税率于 2014 年 7 月 1 日生效

2014 年 3 月 28 日
加利福尼亚州汽车燃油税税率于 2014 年 7 月 1 日生效 加州均衡委员会最近公布了新的汽车燃油费率,自 2014 年 7 月 1 日起生效。 加利福尼亚州的汽车燃油税税率
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加州汽车燃油税税率于 2014 年 7 月 1 日生效

2014 年 3 月 28 日

加利福尼亚州汽车燃油税税率于 2014 年 7 月 1 日生效

加州均衡委员会最近公布了新的汽车燃油费率,自 2014 年 7 月 1 日起生效。

加州的汽车燃油税率每年都会调整。新的费率是:

柴油每加仑 0.11 美元(每加仑增加 0.01 美元);
汽油每加仑 0.36 美元(每加仑减少 0.035 美元);
喷气燃料每加仑 0.02 美元(不变)

适用税率的完整列表可在以下网址找到: //www.boe.ca.gov/sptaxprog/tax_rates_stfd.htm#9b

堪萨斯州环境保障费自 2014 年 5 月 1 日起暂停生效

2014 年 3 月 28 日
堪萨斯州环境保障费暂停生效 2014 年 5 月 1 日 堪萨斯州税务局宣布,自 2014 年 5 月 1 日起,每加仑 0.01 美元的环境保证费
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堪萨斯州环境保障费自 2014 年 5 月 1 日起暂停生效

2014 年 3 月 28 日

堪萨斯州环境保障费暂停生效 2014 年 5 月 1 日

堪萨斯州税务局宣布,自 2014 年 5 月 1 日起,将暂停对所有石油产品征收的每加仑 0.01 美元的环境保证费,并与汽车燃油税一起征收。该费用的征收与授权法规中规定的环境清理可用资金挂钩。当资金低于指定水平时,费用将恢复。

南达科他州对未在汽车燃油税法中专门征税的用于推动机动车辆的液化天然气和其他燃料征税

2014 年 3 月 28 日
南达科他州对未在汽车燃油税法中特别征税的用于推动机动车辆的液化天然气和其他燃料征税 自 2014 年 7 月 1 日起,南达科他州将征收汽车燃油税
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南达科他州对未在汽车燃油税法中专门征税的用于推动机动车辆的液化天然气和其他燃料征税

2014 年 3 月 28 日

南达科他州对未在汽车燃油税法中特别征税的用于推动机动车辆的液化天然气和其他燃料征税

自 2014 年 7 月 1 日起,南达科他州将对 LNG(液化天然气)和其他用于推动机动车辆的燃料征收汽车燃料消费税,但目前尚未具体列入汽车燃料税法。

液化天然气在使用或出售用于机动车辆时,将按每加仑 0.14 美元的税率征税。税款由液化天然气供应商征收和汇缴,该供应商必须在州内获得适当的许可。该法规澄清液化天然气不是一种特殊燃料,并将其定义为“已经冷却到大约 -260 华氏度的天然气,因此处于液态,随后用作机动车辆燃料。”出于这些目的,1.5536 加仑液化天然气等于一容积总加仑汽油。

此外,任何固体、液体或气体燃料,或它们的任何组合,如果不被国家现行的汽车燃料税制度特别征税,并且也被用于在高速公路上推动机动车辆,则在每 116,090 BTU 燃料能量 0.22 美元的等效费率,相当于一加仑汽油的能量。税款由车辆的所有者或经营者报告和汇出。

俄亥俄州石油活动税表现已可用

2014 年 2 月 14 日
俄亥俄州石油活动税表现已可用 俄亥俄州税务局已发布石油活动税的许可申请表。需要纳税的纳税人
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俄亥俄州石油活动税表现已可用

2014 年 2 月 14 日

俄亥俄州石油活动税表现已可用

俄亥俄州税务局已发布石油活动税的许可申请表。需要缴纳税款的纳税人必须在 2014 年 3 月 1 日之前注册。鼓励纳税人在线注册,但可以提供表格和说明的 pdf 副本。

自 2014 年 7 月 1 日起,出售、转让、交换或以其他方式处置汽车燃料的收入将免征商业活动税 (CAT)。取而代之的是,将对来自俄亥俄州散装码头系统之外的第一次销售、转让、交换或其他处置汽车燃料的总收入征收石油活动税 (PAT)。税率为 0.65%。不会有年度最低税或与年度最低税相对应的任何排除。

PAT 适用于“供应商”,其定义为:

(1) 将发动机燃料从终端或炼油厂货架销售、转移或以其他方式分配到该州的某个地点,并且该地点在分配系统之外;或者

(2) 进口或促使进口机动车燃料以供该人销售、交换、转让或以其他方式分配到本州的地点,并且该地点在分配系统之外。

“总收入”的定义不包括 (1) 供应商向俄亥俄州以外的某个地点的销售; (2) 联邦消费税; (3)坏账; (4) 应收账款。

有关 PAT 的详细信息,请访问: http://www.tax.ohio.gov/PetroleumActivityTax/Information_releases/PAT.aspx

从 2014 年 4 月 1 日起恢复 NORA 费用

2014 年 2 月 14 日
NORA 费用于 2014 年 4 月 1 日恢复生效 NORA 评估(国家油热研究联盟)已在国会最近批准的农业法案中重新授权并重新生效
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从 2014 年 4 月 1 日起恢复 NORA 费用

2014 年 2 月 14 日

NORA 费用于 2014 年 4 月 1 日恢复生效

NORA 评估(国家油热研究联盟)已在国会最近批准的农业法案中重新授权,并于 2014 年 4 月 1 日重新生效。 NORA 评估费率为(0.002 美元/加仑),适用于染色柴油、染色加热石油和 BioHeat Fuel® 在目的地之一的参与州销售。向主要供应商和免税最终用户的销售免收费用。

参与国名单可在以下网址找到 http://www.nora-oilheat.org/site20/index.mv?screen=forms

NORA 在以下位置提供主要供应商的排除清单: http://www.nora-oilheat.org/site20/index.mv?screen=exclude

其他信息可以在 http://www.nora-oilheat.org/site20/index.mv?screen=faq

收入更新中的混合信用排除 - 另一个更新

2014 年 2 月 7 日
国税局给予和国税局收取......混合信贷从收入中排除......另一个更新 继稳赢网赌的软件 2013 年 1 月 24 日的法律警报(“IRS Giveth 和 IRS Taketh…Mixture Credit
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收入更新中的混合信用排除 - 另一个更新

2014 年 2 月 7 日

国税局给予和国税局收取......混合信贷从收入中排除......另一个更新

继稳赢网赌的软件 2013 年 1 月 24 日发出的法律警报(“IRS Giveth 和 IRS Taketh…Mixture Credit Exclusion from Income…Update”)之后,IRS 于 2014 年 1 月 30 日发布了一份补充首席法律顾问备忘录 (CCA 201406001),以纪念其立场根据 § 6426 要求的抵免只是应缴消费税的减少(或消费税费用的减少),因此,混合抵免不是从应税收入中排除,而是构成纳税人可以要求作为的消费税费用的减少其销售成本的一部分。

CCA 201406001 解决了 §6426(a) 项下消费税抵免的联邦所得税处理,并得出结论“[F] 或联邦所得税目的,索赔人必须将 6426(a) 项下允许的消费税抵免视为减少其联邦§§ 4081 和 4041 下的消费税义务。因此,索赔人可允许的联邦消费税联邦所得税减免将减少抵免金额。”与州所得税类比(并依赖其他非先例的首席法律顾问指导),首席法律顾问指出“[W] 信用满足其他可扣除的负债,服务的立场是扣除额减少的信用。例如,在州提供州所得税负债抵免的类似情况下,该服务已裁定州税收抵免不包括在总收入中,而是减少了纳税人为联邦所得税目的的州所得税减免。”依靠州税收的类比,美国国税局得出结论,正如它在早期与纳税人的通信中所做的那样,当根据第 6426 条要求时,混合抵免不能从应税收入中排除。

CCA 没有解决基于信用的联邦所得税处理区别的影响,也没有讨论在最近的纳税人通信中承认的税收优惠规则。 CCA 似乎创造了两种不同的抵免,一种根据 § 6427 排除在应税收入之外,另一种根据 § 6426 没有。 2004 年的就业创造法案废除了以前的混合信贷,取而代之的是单一的可退还的混合信贷,这被视为多缴所得税。 § 6426 语言只不过是一种有效处理抵免的手段,允许纳税人减少因抵免而欠 IRS 的 § 4081 纳税义务。将 § 6426 解释为某种会计处理与国会的意图背道而驰。

Oscar L. Garza & Associates, P.C.正在密切审查 IRS 的立场,并随着此事的发展继续定期与 IRS 就此事进行接触。

Oscar L. Garza & Associates, P.C.是一家总部位于休斯顿的精品律师事务所,专门处理围绕石油和石油行业各个方面的交易税和贸易事务。稳赢网赌的软件的律师拥有超过 20 年为石油和石油行业各个方面的客户提供咨询的经验,对行业有着深入的了解,使稳赢网赌的软件能够为客户提供优质的服务和创造性的解决方案。请访问稳赢网赌的软件的网站 www.olgarza.com。获取更多资讯,请联系:

奥斯卡 L.加尔萨 832.758.9084 olgarza@olgarza.com
莉安·索贝尔 720.282.9165 lsobel@olgarza.com