澄清 IRS 表格 637 生物柴油混合注册要求

2014 年 12 月 11 日

澄清 IRS 表格 637 对生物柴油混合的注册要求

随着国会越来越有可能批准追溯性地恢复每加仑 1.00 美元生物柴油混合物消费税抵免的立法,十大网赌软件混合生物柴油和申请混合物抵免的必要 IRS 表格 637 注册要求出现了问题。稳赢网赌的软件联系了 IRS 燃料政策部门,他们澄清并确认了以下内容:

  • 纳税人申请生物柴油混合物抵免本身不需要 637 表注册。所需的任何注册都与混合位置或正在创建的混合有关。
  • 所有在 IRS 注册终端持有应税燃料(汽油、柴油、煤油)的纳税人都必须持有“S”注册。仓位持有人在适用法规中被定义为持有应税燃料库存仓位的人(意味着该人与码头运营商就存储和码头服务签订了合同),如码头运营商的记录所反映的那样。这包括将柴油带入码头的纳税人,其目的只是为了将柴油添加到已经在油箱中的 B100 中,并且在码头运营商的账簿和记录中进行了报告。未能正确注册将导致违反 26 U.S.C. 6719,最初未登记罚款 10,000 美元。
  • 所有在 IRS 注册终端中混合生物柴油的纳税人都必须持有“S”注册。这是为了确保在码头运营商向码头报告收到应税燃料时不存在违规行为。带入码头的应税燃料通常会在码头运营商的账簿和记录中报告,而罐内转运可能不会。未能正确注册将导致违反 26 U.S.C. 6719,最初未登记罚款 10,000 美元。
  • 生物柴油的进口商和生产商必须持有“AB”和/或“NB”注册。这是法定要求,是签发有效的生物柴油证书所必需的。
  • 在散装码头系统之外(例如在生物柴油厂)混合 B99 的纳税人不需要持有任何 637 表注册。
  • 在散装码头系统之外创建应税燃料的纳税人必须持有“M”注册。在生物柴油的情况下,B70 或以下的混合物通常被视为应税。如果石蜡含量超过 4%(生物柴油不再是排除液体的阈值),则 B70 和 B85 之间的混合物可能需要征税——因为 IRS 建议测试此类混合物以确定石蜡含量要求是否为排除液体(因此不征税),创造这种混合物的纳税人应该获得“M”注册,以避免未能注册处罚。

稳赢网赌的软件在括号中指出,美国国税局燃料政策科似乎采取的立场是,所有在码头经营的纳税人——即使是那些只经营非应税生物燃料的纳税人——都应该持有“S”注册,以便他们能够经营应税燃料如果有机会。虽然一些 IRS 现场代理最近试图拒绝基于非应税燃料的纳税人的“S”注册申请,但稳赢网赌的软件被告知,燃料政策科可能会发布内部指南,向任何要求相同的代理确定其立场.